Нові акцизи на тютюн: наскільки зростуть ціни на сигарети та які фактори сприятимуть збільшенню споживання ТВЕН.

ТВЕН - особливий режим оподаткування

В Україні планують підвищити акцизний податок на тютюнові вироби. Це закладено в законопроєкті №11090, який був прийнятий парламентом на початку грудня та наразі очікує підпису президента.

Відповідно до цього, до 2028 року мінімальний акциз на тютюнові вироби повинен поступово зрости до рівня, характерного для середньої Європи. Крім того, розрахунки здійснюватимуться в євро, а не в гривнях, як це відбувається в даний час.

Згідно з прогнозами Міністерства фінансів, додатковий дохід від реалізації цих товарів у 2025 році становитиме приблизно 612 мільйонів гривень. У 2026 році ця сума зросте до 5 мільярдів гривень, а в 2027 році досягне 9,38 мільярдів гривень. В очікуваннях на 2028 рік, надходження можуть скласти 13,85 мільярдів гривень.

Представники великих тютюнових компаній у своїх висловлюваннях підтверджують, що розуміють рішення влади. Водночас вони традиційно акцентують на важливості боротьби з нелегальним ринком сигарет, аби мати змогу сплачувати відповідні податки.

"На основі наших попередніх оцінок, у наступному році акциз на тютюнові вироби перевищить 60% від роздрібної ціни пачки сигарет. Це може призвести до зменшення легального ринку тютюну через збільшення обсягів нелегальної торгівлі. Тому критично важливо, щоб правоохоронні органи та контролюючі інстанції активізували свої зусилля в боротьбі з тіньовою торгівлею сигарет," - заявив в інтерв'ю LIGA.net Михайло Поляков, заступник генерального директора з корпоративних зв'язків компанії "Філіп Морріс Україна".

Водночас у громадських організаціях вказують на податкові преференції, які влада заклала у законодавчі зміни, щоб ці тютюнові гіганти могли заробити на тлі збільшення акцизів.

Деталі в розборі LIGA.net.

Законопроєкт №11090 прийнято в рамках узгодження нашого законодавства з європейськими стандартами відповідно до Директиви 2011/64/EU, ухваленої у червні 2011 року. Цей документ встановлює, що загальний акцизний податок на сигарети (який складається зі специфічної та адвалорної ставки) у країнах ЄС має становити не менше 60% від середньозваженої роздрібної вартості сигарет, при цьому мінімальна сума повинна бути не менше 90 євро за тисячу сигарет.

Україна розпочала реалізацію цієї директиви ще у 2017 році. Проте внаслідок війни та суттєвого падіння вартості гривні графіки зростання цін зазнавали коригувань, а процес подорожчання відкладався.

Станом на початок 2024 року мінімальне податкове зобов'язання на сигарети в Україні становило 2516,54 грн, або приблизно 60 євро за тисячу штук.

Тепер вже з першої половини 2025 року ціна на пачку в Україні може зрости на десятки гривень. Такі оцінки дають самі виробники.

"Згідно з нашими прогнозами, у 2025 році вартість пачки тютюнових виробів може збільшитися на 40 гривень. Як зазначає Михайло Поляков, на підставі попередніх розрахунків, наступного року акцизна ставка перевищить 60% від ціни пачки сигарет, що суттєво вплине на їхню вартість."

Його колега з JTI Україна вважає, що найбільш виражене підвищення вартості пачки може відбутися вже в першій половині наступного року.

"Якщо говорити про найближчу перспективу, то в першому півріччі 2025 року акциз для сигарет зростає на 34%, порівнюючи з 2024 роком. Це спричинить зростання цін на сигарети в середньому на 30 грн. Для розуміння: відсоток податків -- акциз та ПДВ -- в ціні пачки сигарет складає 70-80%, тому підвищення податків має наслідком значне збільшення ціни. Зростання цін в другому півріччі 2025 року не має бути таким суттєвим, оскільки ставка акцизу в євро є чинною протягом всього року, і зміна податку в перерахунку на пачку сигарет відбудеться лише шляхом зміни курсу валют і буде відома після 1 січня", - зазначив у коментарі для LIGA.net заступник гендиректора з корпоративних питань та комунікацій JTI Україна Андрій Фіта.

В Україні діє змішана система оподаткування тютюнової продукції.

Кожна пачка сигарет містить адвалорний (відсотковий) податок у розмірі 12% від максимальної роздрібної ціни (МРЦ), яку встановлює виробник. А також специфічний (фіксований) податок за кожну тисячу сигарет. Зараз він складає 47 євро, з 2027 року досягатиме 64 євро.

Сума цих двох акцизних податків має бути не меншою від мінімального акцизного навантаження на тисячу сигарет, про яке і йдеться у законопроєкті №11090.

На даний момент його вартість становить 63,45 євро, а наступного року очікується, що вона досягне 78 євро, поки не досягне 90 євро.

Крім того, у вартості кожної упаковки сигарет закладено 20% податку на додану вартість (ПДВ) та 5% внеску до місцевого бюджету.

У цьому році мінімальний податок на легальну пачку сигарет становить 70 гривень. Наступного року він підвищиться до 86 гривень, а в 2028 році досягне 100 гривень, за умови стабільності валютного курсу.

Проте не всі тютюнові продукти підлягатимуть підвищенню цін.

Для систем електронного нагрівання тютюну (ТВЕН) заплановане значно менше збільшення акцизних ставок — 72 євро, у порівнянні з 90 євро для традиційних сигарет.

В Україні три з чотирьох провідних глобальних тютюнових компаній використовують власні системи ТВЕН:

Представники іноземних виробників, на відміну від роз'яснень стосовно акцизів на традиційні сигарети, не проявляють бажання обговорювати специфіку оподаткування ТВЕН.

В свою чергу, активісти громадських організацій, що займаються реформами в Україні, відкрито заявляють, що ця податкова пільга для ТВЕНів була запроваджена в першу чергу на користь тютюнових корпорацій. Вони підкреслюють, що це може призвести до зростання попиту на цю продукцію, а отже, й до збільшення доходів продавців.

"Тютюнова індустрія просуває ці вироби найбільш інтенсивно та, очевидно, робить на них найбільшу ставку. Якщо ще дати податкову пільгу, це призведе до катастрофічного збільшення курців, насамперед серед молоді, якій важливі стильні модні ґаджети", - пише у своєму блозі членкиня ради коаліції "Реанімаційний пакет реформ" Ярина Ясиневич.

За її словами, на додаток до фінансових переваг, які ТВЕНи надають у порівнянні зі звичайними сигаретами, вони також мають специфічні маркетингові особливості: ароматизовані та смакові добавки, які, що найгірше, роблять куріння привабливим для молоді. Реклама таких брендів дозволена, а на упаковках відсутні графічні попередження про небезпеки куріння.