Податки збільшилися. Вступив у силу новий закон: яку суму сплачуватимуть українці?
Цю інформацію передає РБК-Україна, посилаючись на закон, який був опублікований у парламентському виданні "Голос України".
Зазначимо, раніше прем'єр-міністр Денис Шмигаль казав, що закон про підвищення податків набуде чинності 1 грудня 2024 року. Однак, згідно з текстом, він набирає чинності наступного дня після опублікування, тобто сьогодні, 29 листопада.
Крім того, передбачалося, що окремі податки будуть підвищені з 1 жовтня і будуть стягувати "заднім числом". Але, як запевнив міністр фінансів Сергій Марченко, "ретроактивних податків не буде" і необхідні зміни підготують в окремому законі.
З 1,5% до 5% зростає військовий збір на всі доходи фізичних осіб, включаючи заробітні плати.
Це означає, що роботодавець буде сплачувати на 3,5% більше податків від офіційної зарплати працівника. Новий закон не впливає на податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), який залишається незмінним на рівні 18%. Також не зазнає змін величина єдиного соціального внеску (ЄСВ), що становить 22%.
Таким чином, податки на зарплату зростуть з 19,5% (як це відбувається наразі) до 23%. Це означає, що з кожної тисячі гривень буде утримано 230 гривень, замість 195 гривень.
Збільшена ставка військового збору стосуватиметься процентних доходів фізичних осіб на депозитах. Водночас, для військовослужбовців цей податок залишиться на рівні 1,5%.
Примітно, що ставка 1,5% застосовується до доходів, нарахованих до набрання чинності новою. Тобто, наприклад, на аванс у першій половині жовтня діє ще нинішній військовий збір.
Для фізичних осіб-підприємців, які належать до I, II та IV груп єдиного податку, вводиться новий військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати, що діє на перше число кожного місяця. В даний час мінімальна заробітна плата складає 8000 гривень, отже, зазначені категорії підприємців повинні буде сплачувати додатково 800 гривень щомісяця, окрім вже існуючих податків.
Що стосується підприємців, які є ФОП III групи на спрощеній системі оподаткування, для них вводиться новий військовий збір у розмірі 1%. Раніше вони відраховували 5% від своїх доходів, тож тепер, приміром, замість 50 гривень на місяць з кожної тисячі їм доведеться сплачувати 60 гривень.
З 1 січня 2025 року почне діяти новий порядок щомісячної звітності для податкових агентів щодо єдиного соціального внеску, податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Наразі, до завершення цього року, залишається чинною поквартальна звітність.
Пільги, що дозволяють не заповнювати податкову декларацію про майновий стан і доходи, продовжують діяти для тих, хто отримує благодійну допомогу, включно з коштами з-за кордону. Ця норма поширюється на внутрішньо переміщених осіб, а також на українських біженців, які отримують фінансові виплати за межами країни.
Для фізичних осіб-підприємців вводиться новий вид звітності, що стосується сплати військового збору. Вперше ця інформація повинна бути включена до звіту за 2024 рік, починаючи з 1 жовтня.
Щодо мереж автозаправок вводяться авансові внески з податку на прибуток. Ці внески будуть мати фіксований характер, а їхній розмір визначатиметься кількістю точок роздрібної торгівлі паливом та наявністю супутніх магазинів.
Для автозаправних станцій, де не реалізуються алкогольні напої та/або тютюнові вироби, попередній платіж складе 60 тисяч гривень. У випадку, якщо реалізується тільки автомобільний газ, сума авансу становитиме 30 тисяч гривень. Якщо ж пропонуються кілька видів пального, але частка газу перевищує 50%, тоді авансовий платіж знизиться до 45 тисяч гривень.
Для АЗС, на території яких продається алкоголь та/або тютюнові вироби, - 80 тисяч гривень. Якщо з палива продається лише автогаз - 40 тисяч гривень. Якщо кілька видів палива, але частка газу 50+%, - 60 тисяч гривень.
Неоплачена частина авансового внеску з податку на прибуток може призвести до накладення штрафних санкцій.
Крім того, податок на прибуток для пунктів обміну валют (теж авансом) прив'язується до євро. Зокрема, у розмірі 600 євро у гривневому еквіваленті для міст із понад 50 тисяч мешканців (крім Києва), 700 євро - для Києва, 200 гривень - для населених пунктів до 50 тисяч жителів
Збільшується плата за видобуток щебеню, піску та коаліну. За підсумками 2024 року банки зобов'язані сплатити податок на прибуток у розмірі 50%. Для небанківських фінансових установ податок на прибуток у 2025 році складе 25% (зараз він становить 18%).
Збільшують мінімальне податкове зобов'язання для сільгоспвиробників. Тепер мінімальна сума не може бути меншою за 700 гривень з гектара. А для ділянок, де частка орних земель становить 50+%, - 1400 гривень із гектара.
Згідно з державною програмою "Національний кешбек", доходи громадян України не підлягають оподаткуванню.
