Податки для фізичних осіб-підприємців у 2025 році: як визначити реквізити та здійснити коректну оплату.

Детальніше про коректні способи сплати податків в Україні читайте у матеріалі РБК-Україна.

З 2025 року для всіх фізичних осіб-підприємців (ФОП), які працюють на спрощеній системі оподаткування, набрали чинності нові правила сплати військового збору. Ці зміни торкнуться як ФОПів першої та другої групи, так і підприємців на третій групі. Отже, перед усіма ФОПами постає питання: де знайти реквізити для сплати військового збору до бюджету.

ФОПи першої, другої та четвертої групи почнуть сплачувати податки вже цього місяця, до 20 числа. Водночас ФОПи третьої групи повинні сплачувати військовий збір, єдиний податок і єдиний соціальний внесок поквартально, починаючи з середини квітня 2025 року.

Де знайти інформацію про реквізити для сплати податків?

Хоча терміни сплати податків варіюються для різних категорій фізичних осіб-підприємців, способи їх оплати залишаються незмінними - податки можна сплачувати як в онлайн-форматі, так і в офлайн-режимі. За словами податкового експерта Михайла Смоковича, інформацію про реквізити для сплати єдиного податку (ЄП) та єдиного соціального внеску (ЄСВ) можна знайти у електронному кабінеті платника податків або в мобільному додатку "Дія". Водночас, для сплати військового збору необхідно звертатися до сайту Державної казначейської служби, Державної податкової служби України або користуватися спеціалізованими сервісами для ФОПів, такими як Taxer.

Зазначимо, що з 1 січня 2025 року вступають у дію нові бюджетні рахунки для сплати податків і зборів. Наразі їх вже додали на сайти Державної казначейської служби та Державної податкової служби України.

Щоб отримати реквізити для сплати військового збору, необхідно відвідати офіційний веб-сайт Державного казначейства. На головній сторінці, з правого боку, знайдете посилання під назвою "Реквізити доходних рахунків за областями". Клікнувши на це посилання, ви потрапите до списку регіонів. Виберіть область, де зареєстрований ваш ФОП, і завантажте Excel-файл. Відкривши цей файл на комп'ютері або смартфоні, ви зможете знайти всю необхідну інформацію для сплати військового збору.

У документі необхідно знайти потрібну податкову інформацію в секції "Отримувач", наприклад, "ГУК у Луганській області: 11011000". Після цього в розділі "Найменування коду класифікації доходу державного бюджету" слід відшукати відповідний пункт "Військовий збір". Згодом зберігаємо реквізити, зокрема номер рахунку, наприклад: "UA188999980313040137000012001".

Якщо ви шукаєте реквізити на сайті Державної податкової служби, на головній сторінці знайдіть пункт "Рахунки для сплати платежів". Далі виберіть свій регіон, у якому ви сплачуєте податки. Перейшовши за посиланням на відповідну область, ви будете перенаправлені на сторінку, де зможете завантажити Excel-файл з необхідними реквізитами.

Слід врахувати, що для всіх населених пунктів в межах однієї області існує єдиний рахунок для сплати військового збору. Це означає, що незалежно від місця розташування вашого ФОП — чи то в місті, чи в селищі — реквізити для здійснення платежу залишатимуться незмінними.

Михайло Смокович звертає увагу, що підприємці-спрощенці I, II та IV групи повинні щомісяця перераховувати 800 гривень військового збору до 20 числа. Реквізити для здійснення платежів стають доступними в електронному кабінеті платника податків або в застосунку "Дія" після першого внеску або нарахування, що дозволяє здійснювати подальші платежі безпосередньо через ці платформи.

Які способи існують для сплати податків?

За словами експерта, податкові нарахування для ФОПів зазвичай здійснюються в останній день строку, і саме тому податки треба сплатити до цього моменту, щоб уникнути штрафних санкцій за несвоєчасну сплату. Крім того, сума, яку потрібно сплатити, повинна бути повною. Наприклад, якщо замість 800 грн військового збору сплатити 799 грн, податкова нарахує штраф у розмірі 50% від суми військового збору, тобто 400 грн.

Він зазначає, що зручним і продуктивним методом оплати є використання онлайн-сплати через банківську картку з особистого рахунку, зокрема за допомогою мобільного банкінгу через спеціалізований додаток на смартфоні.

"Використання електронного кабінету платника податків значно полегшує процес. У секції 'Розрахунки з бюджетом' ви зможете знайти всі потрібні реквізити для сплати єдиного податку і ЄСВ. Завдяки QR-коду, провести платіж через мобільний додаток або інтернет-банкінг стало ще простіше. Крім того, ви маєте можливість користуватися такими сервісами для оплати, як LiqPay та інші", - підкреслює Смокович.

Він зазначає, що одним із головних переваг сплати податків через інтернет-банкінг у порівнянні з "Дією" та Кабінетом є відсутність комісій під час використання сторонніх сервісів при проведенні транзакцій. Додатково, при використанні банківського рахунку зберігається вся історія платежів, що дозволяє в будь-який момент легко знайти потрібний платіж у виписці, отримати квитанцію та подати її до податкової служби для підтвердження.

Смокович підкреслює значення сплати податків через особисті рахунки, будь то рахунок фізичної особи або ФОПа. Це допомагає уникнути проблем, пов'язаних із неправильним зарахуванням платежів, а також ускладнень при підтвердженні того, що платіж був здійснений саме вами.

Експерт зазначає, що варто уникати сплати податків через рахунки третіх осіб, навіть якщо це стосується близьких родичів. Він пояснює, що податкові органи можуть розглядати такі транзакції як надання додаткових вигод. У випадках, коли інша особа виконує податкові зобов'язання за фізичну особу-підприємця, це може бути інтерпретовано як надання додаткового доходу. Також існують випадки, коли платіж від третьої сторони зараховується на ідентифікаційний номер платника, але фактично гроші можуть не надходити на рахунок ФОПа, залишаючись на рахунку тієї особи, яка здійснила платіж.

Крім того, платіж можна здійснити через касу податкової служби, у відділенні банку або через термінал самообслуговування. Важливо перед цим отримати реквізити для сплати, звернувшись до податкової служби чи Державного казначейства. Обирайте реквізити для сплати в тій області, де зареєстрований ваш ФОП. Наприклад, якщо ФОП зареєстрований в Харкові, але ви переїхали до Києва, сплачувати потрібно за реквізитами Харківської області.